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CRS环境下 移民后该向哪个国家交税

时间:2019-04-30 11:32来源:香港公司注册服务商中达财富 字体大小:【

CRS的全名叫做“共同申报准则(Common Reporting Standard)”,它的本质是为了全球性的抵制偷税漏税而在不同国家之间进行自动报告财务信息。

那它是怎么操作的呢?简单来说,CRS的目的是要求A国的金融机构识别出在A国持有但属于B国的税务居民的金融资产,并将这些资产报告给B国。然后,B国会查看该税务居民是否已为这些资产报税,且是否已支付由这些资产所产生的收入及所得的所有税项。

CRS其实它只是一种对金融账户的申报规矩,而不是一种税法。至于以后要不要交税,交多少?这些都是未知的。而且CRS对大多数人是没有影响的,只有那些拥有海外资产的高净值人群才需要关注。

 

CRS来袭,移民后该向哪个国家交税?


移民海外的中国客户中,有相当一部分是“移民不移居“,也就是在境外国家申请了绿卡,保障子女教育,但自己的事业重心仍在中国。这样的客户,即使取得了境外绿卡身份,仍然是中国的税收居民。

如果你符合了上述税收居民的定义,就会面临全球的收入申报给中国税务主管部门的纳税义务。

 

CRS带来的全球资产透明化的风暴愈演愈烈,未来是否需要把境外的资产主动交代出来?这就需要大家了解一下全球资产披露制度。
 

中国

▷税务申报制度:只要是中国的税收居民,就有无限的中国税务申报义务,也就是说,中国税收居民的全球收入都需要申报给中国。当然是否需要交税,还需要视情况而定。

 

▷资产披露制度:目前,中国的法律中没有规定资产披露制度。比如,在现阶段,内地居民在香港开立账户并存款,他没有披露其香港资产的义务。但如果他在香港的资产有投资收入所得,则这部分收益应该向内地税务主管部门披露并交税。另如果这位内地居民是一定级别的公职人员,就有资产披露义务。

 

美国

▷税务申报制度:美国和中国类似,也是“属人兼属地”原则,只要是美国的税收居民,就有义务将全球的收入申报给美国。

 

▷资产披露制度:美国有严格的资产披露制度。只要是美国的税收居民,在美国境外银行存款超过1万美元,就面临披露海外资产给美国财政部的义务;如果海外资产比较多(跟进美国税务申报的不同标准,有不同的资产披露起点),则会面临披露海外资产到美国税务局的义务。

 

中国香港

▷税务申报制度:中国香港地区区别与中国内地和美国,香港的税务申报制度,仅限香港税收居民将在香港境内的收入申报给香港税务主管部门。香港税收居民从香港境外获得的收入,不需要申报给香港税务主管部门。

 

▷资产披露制度:香港没有境外资产披露制度。

如果您是中国国籍且是中国税收居民,您本身是没有资产披露义务。但是由于中国是CRS参与国之一,在未来您在海外的金融资产的所在国(地区)金融机构会将您的金融涉税信息披露给当地税务机构,再由当地的税务机构披露给中国税务主管部门。

 

CRS的环境下,移民获得境外身份还能避税吗?
 

获得了海外身份的高净值客户,都非常关心CRS带来的全球资产信息自动交换,担心海外资产曝光。其中有很多着急去申请一些小岛国护照,通过获得一些境外的身份,进行自己的税务筹划架构设计。

接下来,我们以安提瓜和巴布达为例,来分析这种做法。 获得安提瓜护照的要求不高,一般5年内住满5天即可。申请安提瓜的护照没有语言、合法资金来源证明、学历等要求,门槛很低。

获得了安提瓜护照,还不需要为安提瓜的税务问题担心,因为安提瓜的个人所得税主要针对:受雇在安提瓜并获取劳动报酬或者在安提瓜自己雇佣的人。

可是大多数申请安提瓜护照的人,都不会在这个国家工作的,根据安提瓜的税收规则,这些收入不属于安提瓜境内收入,不会面临安提瓜所得税申报问题。除此之外,安提瓜没有遗产税,没有赠予税。因护照门槛低,不用担心税务问题,所以很多高净值的客户选择安提瓜原因。

 

回到我们之前的问题,要知道无论您是不是安提瓜的税收居民,只要您符合中国税法对中国税收居民的定义,您就仍是中国的税收居民,就要面临对中国税务申报义务。

 

在CRS的环境下,有哪些方式应对呢?

这是很多客户关心的问题。在未来,我们会为客户提供一系列深层次的财富架构安排建议,例如移民国际身份规划、税收居民身份设计、金融资产类型及地域选择、企业股东安排集合注册开户等。
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