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香港公司税务分类

时间:2019-05-12 23:10来源:香港公司注册服务商中达财富 字体大小:【

一、香港公司税务分类

     香港是世界上税种较少地区之一,主要的税种包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税,对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。

   对于一间成立之后不在香港实地运作的香港公司来说主要的税种其实就是“利得税”。

    利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业,专业或业务所得的来源于香港的利润征收的税。

    香港税务条例规定任何人士[包括法团,合伙业务,受讬人或团体]在香港经营行业,专业或业务而从该行业,专业或业务获得在香港产生或来自香港的应评税利润均须纳税,而如果属于售卖资本资产所得的利润则除外。对于征税的对象是没有香港人或非香港人的区别。利润的来源主要是依照案例法的原则来确定的,所以任何人士只要是赚取来自于香港本地产生的利润,则需要交税。香港的税务条例亦列出了一系列的规则,用于判断某些利润是否源于香港,及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务,从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润,即使将这笔钱汇回香港,也都不需要交税的。但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润,则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税,这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份,如果是,那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务,当然这个动作所赚取的利润是需要交税的,反之,则不需要交税。

    利得税的税率每一年都有可能不同的,因为它是变动的,例如在2002/03年度利得税税率为16%,而从2005/06年度至今的利得税税率则定为17.5%。

   根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税:

    1、在香港经营任何行业、专业或业务;

    2、从事某行业、专业或业务获得利润,而售卖资本资产所产生的利润除外;

    3、该利润在香港产生或得自香港。

   当然,这也并不是绝对的。因为税务条例中也有一些附属条例有特殊规定的。因此,在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定,即无论在任何情况下,会先考虑以上三个因素。如果考虑过这些因素后发现没有应缴的利得税,则应该再考虑是否有相关的附属条例有特殊规定,以决定是否根据这些特别规定而产生应缴的利得税,若发现有缴税责任,则应交税。

多数经营者开设香港公司的目的主要是鉴于香港公司宽减的税务政策,其中最明显的优势就在于海外利得无需交税的规定。

   香港采用地域来源征税原则,即只有源自香港的利润才须在香港课税(利得税为17.5%), 而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税,如何判定利润的来源就成为是否需要在香港当地纳税的关键所在,由于香港目前仍沿袭英国以判例作为评判事实依据的做法,所以如何判定其是否属于海外利得是会有相关依据存在的(如办公地址、贸易合同、提单等等)。并且如果是希望香港公司将来长远良好运作下去的企业,建议第一次报税时即进行税务申报申请海外利得。因为如果第一次申请成功,去到第二年甚至以后几年,只要你香港公司的运作状况不发生变化,那么税务局将不再会对于贵公司提出的海外利得申请提出疑问,这也是由于香港适用案例法的原则。

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